Если Вы работаете как физлицо:
Многие, кто возят свои грузы из Китая, и продают их через социальные сети, Авито, другие площадки в интернете, а так же на рынках за наличные, не регистрируют ИП и не платят налоги.
Не стоит быть наивным, предполагая, что для сотрудников налоговой службы всё это не очевидно и они этого не понимают. Конечно же, для всех эти «схемы» совершенно прозрачны. Напрашивается справедливый вопрос — почему же этот вид бизнеса успешно процветает? Всё достаточно просто. Во-первых, таких «бизнесменов» достаточно большое количество, и налоговая просто не успевает бороться со всеми, периодически всё-таки наказывая особо отличившихся. Во-вторых, трансграничная торговля пока не достаточно оцифрована, и существует человеческий фактор — за всеми не уследишь. Но это вопрос времени, и цифровизация неизбежно придёт и в эту сферу.
Итак, если налоговая или сотрудники полиции поймают Вас на махинациях, то Вам грозит уплата налогов и штрафов, а также же, возможно, привлечение к уголовной ответственности.
В первую очередь Вам насчитают 20% НДС на всю сумму реализации, т. к. Вы не сможете подтвердить документально закупку товара. А значит вся сумма реализации будет считаться Вашим доходом.
Посчитают за 3 года, т.к срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения составляет три года — в течение этого срока могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения — об этом гласит статья 113 НК РФ.
Также посчитают штраф 30% от суммы НДС и пени за неуплату.
Почему с Вас, как физлица возьмут НДС? Логика простая: если бы Вы зарегистрировались как ИП и подали заявление на переход на упрощенку 6% или 15%, то Вы имели бы право платить УСН. А раз Вы не подали заявление, значит Вы находитесь на общей системе налогообложения, поэтому должны платить НДС.
Далее посчитают НДФЛ по ставке 13%, плюс штраф 30% + пени.
Вам придется заплатить эту сумму.
Не стоит забывать, что налоговым кодексом не установлен срок давности для взыскания недоимки по налогам и задолженности по уплате пеней. Это отметил Минфин России в письме от 27.08.2018 № 03-02-08/60690.
Такой срок предусмотрен только в отношении штрафных санкций, налагаемых на плательщиков за совершение налоговых правонарушений. Поэтому недоимки по налогам и задолженности по уплате пеней с Вас смогут взыскать и через 10 или 20 лет.
Далее они будут смотреть дотягивает ли сумма до статьи 171 УК РФ («Незаконное предпринимательство» устанавливает уголовную ответственность за нелегальный бизнес).
Читаем статью:
Уголовная ответственность по ст. 171 УК РФ наступает, когда доход или ущерб от деятельности достигает крупного размера — 2,25 млн руб. Меру наказания определяет суд:
— арест на полгода;
— до 480 часов обязательных работ;
— штраф — до 300 тыс. руб.
За нарушение, совершенное организованной группой, или в особо крупном размере — от 9 млн руб. — наказывают:
— штраф до 80 тыс. руб. и лишением свободы — до 5 лет;
— принудительные работы — до 5 лет;
— штраф — 100-500 тыс. руб.
За первое нарушение в крупном размере прощают, если предприниматель уплачивает штраф в размере незаконно полученного дохода и двукратную компенсацию — п.2 ст. 76.1 УК РФ.
Если посчитать, то для того чтобы за 3 года у Вас набралась сумма на крупный размер, достаточно в месяц зарабатывать от реализации товара всего 62,5 тысячи рублей.
Если действовать в составе организованной группы лиц, то тут и штрафы гораздо больше и лишение свободы — до 5 лет.
Например, Вы работаете с женой/мужем/сыном/соседом — Вы уже организованная группа лиц.
Многие думают, что их не поймают
Обычно логика такая: «все так делают» или «у меня знакомый уже 10 лет так работает и ничего».
Если Вы заметили, то последнее время налоговая всё больше ужесточает контроль.
Из последних изменений в 2021 году: налоговая имеет доступ ко всем счетам в банках: расчетным, карточным, электронным деньгам. Она видит все поступления, списания, обороты.
Если, например, у Вас постоянно приходят деньги от самых разных людей, то возникнут вопросы.
На данный момент налоговая обкатывает свою систему по контролю за платежами физлиц.
Эксперты в области налогообложения считают, что в течение 1-2 лет налоговая полностью научится определять тех людей, кто занимается бизнесом не открыв ИП. Современные технологии позволяют определить с большой долей вероятности. Как, например, соцсети понимают какой пост Вас наиболее заинтересует или Яндекс понимает какую рекламу Вам лучше показать, чтобы Вы на неё перешли и сделали заказ.
Есть два варианта развития событий:
Первый более легкий, Вам придёт уведомление от налоговой, в котором будут указаны все поступления по счету за последние три года и просьба оплатить налог или пояснить по каждому платежу кто и за что Вам платил, с подтверждением документально.
Второй вариант, более жесткий. С Вас по умолчанию спишут деньги в банке, и Вы будете бегать в налоговую и разбираться почему это произошло и доказывать, что все налоги уплачены.
Кто-то подумает «Можно сказать, что подарил дядя или друг», тогда может возникнуть вопрос: «Давайте проверим дядю и друга, платили ли они с этих доходов налоги».
А еще Вас могут «вычислить» по расходам. Если у Вас официальные доходы не большие, а расходы намного превышают доходы, то тоже можно ожидать вопросов.
Также может пройти контрольная закупка. Вы же не знаете кто именно Ваш покупатель.
Или может конкурент написать заявление в полицию или налоговую.
Если Вы зарегистрировали ИП:
Достаточно распространена ситуация, когда предприниматели покупают товары на «Садоводе» либо в Китае через карго, а реализуют на маркетплейсах. Выручку при этом получают на расчётный счёт. Затем снимают наличные и наличными рассчитывался с продавцами и карго-компаниями.
ИП как правило, действует на УСН «доходы» 6%.
Тут нужно понимать, что в один прекрасный день банк может приостановить операции по счёту на основании подозрения в отмывании денег по 115-ФЗ и попросить предоставить документы, подтверждающие закупочную деятельность.
А у предпринимателя их попросту нет, т. к. покупает за наличные.
Почему клиенты не опасаются возить через карго-доставку из Китая?
Они считают, что раз у них УСН «доходы» и они платят 6% налогов от оборота, то к ним не будет никаких вопросов. И никому не интересно откуда они берут товар.
Это распространенное заблуждение. Давайте разберёмся.
Кому может быть интересно где ИП на УСН закупает товар?
Это может быть интересно банку, т. к. его контролирует ЦБ и он обязан выполнять требования 115-ФЗ.
Существуют так называемые заповеди добросовестного бизнесмена. Вот некоторые из них:
— Не участвуй в обнальных схемах.
— В платежке пиши подробное назначение платежа, а не только реквизиты договора или счета.
— Сначала документы, потом деньги. Будь готов обосновать любую операцию документами.
— Не участвуй в финансировании «серого» импорта и коррупции.
— Плати налоги и взносы без хитрых схем.
— Если банк запросил документы — представь.
— Если не успел сдать документы — дошли потом.
Как видите, многие из «заповедей» говорят Вам не делать то, что при работе с карго не делать невозможно.
Что может сделать банк, если операция кажется подозрительной
Банк вправе:
- Запросить документы и информацию об операции, происхождении денег, партнерах и бизнесе. Конкретный список документов на усмотрение банка.
- Установить срок, в течение которого нужно прислать документы. В законах срока тоже нет — нужно ориентироваться на договор с конкретным банком.
- Пригласить клиента на встречу для устной беседы.
- Прислать представителя на место ведения бизнеса.
- Посоветовать, как правильно оформить операцию.
- Изменить степень риска совершения клиентом подозрительных операций.
- Ограничить доступ к интернет-банку и использование карт.
Почему карго доставка из Китая имеет признаки обналички?
На первый взгляд, тот кто везёт свой товар из Китая через карго, сам не нарушает закон.
Это же карго-компания незаконно ввезла товар, не платит пошлины и НДС, не оформляет сертификаты, а не её клиент.
Но с другой стороны — клиент знает что карго-доставка из Китая это не законная перевозка. Клиент карго-компании получает оплату от своих покупателей по безналу, снимает наличные и рассчитывается с поставщиками и карго-перевозчиком.
Другими словами он обналичивает деньги и финансирует незаконный ввоз товара в Россию, но при этом делает вид, что он действует по закону.
Банки прекрасно понимают что происходит, и по сути, просто выполняют свою функцию по контролю и пресечению незаконных операций.
Что будет если банку не предоставить запрошенные документы?
Банк заблокирует счёт, внесёт ИП в список 764-П. При попадании в список 764-П, ИП может лишиться возможности обслуживаться в банке. Под удар попадает бизнес, у которого значительная доля расчетов приходится на сомнительных контрагентов, что вызовет повышенное внимание и вопросы.
И даже если после этого Вы попробуете перейти в другой банк, то скорее всего Вам откажут в открытии счета, т.к. все банки видят данные из этого списка. А самому ИП эта информация не доступна.
И если всё-таки откроют счёт, будут контролировать каждую операцию и на любое действие запрашивать документы.
Иными словами можно будет «поставить крест» на бизнесе.
Кто еще может заинтересоваться кроме банка?
Кроме банка расходами ИП на УСН «доходы» может заинтересоваться налоговая.
Есть письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-11/104, в котором указано:
Вопрос: Физлицо планирует осуществлять деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и применять УСН с объектом налогообложения «доходы». Какой установлен срок хранения первичных документов индивидуальным предпринимателем: накладных и счетов-фактур, банковских выписок, если обслуживание планируется производить по системе «клиент-банк»?
Цитата из ответа:
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 Кодекса налогоплательщик обязан обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Другими словами, если у Вас УСН «доходы», Вы все равно должны собирать все документы по расходам на приобретение товара и хранить их.
При официальной доставке из Китая таких проблем нет, всегда есть все документы подтверждающие закупку товара и оплату таможенных платежей.
Советуем оценивать риски и переходить на работу «в белую» пока не стало поздно.
Кстати, ранее мы писали и о других рисках при работе с карго.
